一、数电发票是《中华人民共和国发票管理办法》中“电子发票”的一种，具有与纸质发票同等的法律效力。该发票将发票的票面要素全面数字化，号码全国统一，开票额度智能授予，信息自动流转。
二、数电发票包括多种类型，如电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）等，并可根据特定业务标签生成特定业务发票。
三、数电发票的票面基本内容包括：发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计、备注、开票人等。
四、数电发票的号码为20位，具有明确的编码规则，包括年份、税务局区域代码、开具渠道信息和顺序编码。
五、税务机关提供免费的数电发票开票、用票服务，对不使用网络办税、不具备网络条件或存在重大涉税风险的纳税人，可暂不提供服务。
六、税务机关根据纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，动态授予发票总额度，即一个自然月内，纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。纳税人需按实际情况调整发票总额度，经主管税务机关确认后予以调整。
七、数电发票的开具需进行实人认证等身份验证，确保纳税人身份的合法性。
八、对于蓝字数电发票，因销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情况，应按照规定开具红字数电发票。具体开具流程依据不同情形，由开票方或受票方发起红冲流程，并填写《红字发票信息确认单》。
九、已开具的数电发票通过电子发票服务平台自动交付，纳税人也可选择通过电子邮件、二维码、下载打印等方式交付。选择下载打印方式交付的，数电发票的票面将自动标记并显示“下载次数”和“打印次数”。
十、受票方取得数电发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额、成品油消费税或申请出口退税、代办退税，应当通过税务数字账户确认用途。
十一、纳税人可登录税务数字账户、个人所得税APP，免费查询、下载、打印、导出已开具或接受的数电发票。
十二、本公告自2024年12月1日起施行。
特此公告。
国家税务总局 2024年11月12日
解读
关于《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》的解读
为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，国家税务总局发布了《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：
一、《公告》制发的背景是什么？
为响应国家要求，进一步推进发票电子化改革，国家税务总局决定在全国范围内推广数电发票，以优化营商环境、提升行政效能，助力经济社会数字化转型。
二、数电发票具有哪些优点？
数电发票将多个联次简化为单一联次，取消了纸质形态，实现了在线实人认证使用。领票流程更简化，开票用票更便捷，入账归档一体化，大大提升了纳税人的便利性和使用体验。
三、数电发票包括哪些特定业务发票？
数电发票涵盖了多种类型，如建筑服务、成品油、报废产品收购等特定业务发票，以满足不同行业的开票需求。
四、发票总额度如何调整？
税务机关依据纳税人的实际情况动态调整发票总额度，确保发票额度与实际经营情况相匹配。
五、纳税人在增值税申报期内如何使用当月发票总额度？
纳税人在增值税申报期内，可根据上月剩余发票额度及当月发票总额度的范围内开具发票。完成增值税申报后，则按照当月剩余发票额度开具发票。
六、纳税人怎样开具红字数电发票？
发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形时，纳税人需通过电子发票服务平台开具红字数电发票或红字纸质发票。具体流程根据是否进行用途确认或入账确认有所不同。
七、从事二手车业务如何开具红字发票？
二手车交易市场的开票流程与购销双方开具红字发票的流程略有不同，具体依据销售方和购买方是否办理税务信息确认而定。
八、未使用数电发票的纳税人开具红字发票的流程有哪些变化？
未使用数电发票的纳税人通过增值税发票综合服务平台填写《开具红字增值税专用发票信息表》或《确认单》以申请开具红字发票。
九、通过电子发票服务平台开具红字发票的注意事项有哪些？
开具红字数电发票需确保在对应的蓝字发票金额范围内开具，开具红字数电发票不影响剩余发票额度。
十、已开具的数电发票是否可以作废？
如因开票有误等情形需要作废数电发票的，应全额开具红字数电发票。
十一、纳税人通过电子发票服务平台开具发票或勾选确认发票用途后，如何填写增值税及附加税费申报表？
纳税人通过电子发票服务平台开具的数电发票，其金额及税额应填入相应的申报表中，勾选确认用于进项抵扣的，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》中。
十二、纳税人如何通过税务数字账户计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额？
纳税人购进农产品，取得符合规定的数电发票等凭证，可通过税务数字账户进行用途确认，并计算当期进项税额。
十三、如何通过税务数字账户、个人所得税APP查询、下载、导出已开具或接受的数电发票？
纳税人可登录税务数字账户或个人所得税APP，查询、下载、打印、导出数电发票相关信息。
十四、纳税人开具和取得数电发票用于报销入账归档的，需要注意哪些事项？
纳税人应遵循相关规定，确保数电发票的真实性和准确性，用于报销入账归档。
十五、数电发票的法律效力和管理参照哪些规定执行？
数电发票的法律效力、基本用途与现有机动车发票相同，其使用及管理参照《机动车发票使用办法》和数电发票有关规定执行。
十六、纳税人购置应税车辆取得数电发票后，应如何办理车辆购置税纳税申报等业务？
纳税人凭数电发票，可通过电子税务局等便利化方式线上办理车辆购置税申报等业务。到税务机关现场办理时，需提供数电发票相关信息。
来源：国家税务总局微信公号
